Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
- - Баланса по МСФО (далее - ББ);
- - Отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
- - данных аналитического учета.
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(Письмо Банка России от 30.04.2008 N 51-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
--------------------------------
<*> Корректировки по пересчету всех неденежных статей баланса с учетом покупательной способности валюты Российской Федерации не приводятся в данном перечне, поскольку были произведены при первом составлении финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
Приложение 4
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления
и представления
кредитными организациями
финансовой отчетности"
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления
и представления
кредитными организациями
финансовой отчетности"
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
- - Баланса по МСФО (далее - ББ);
- - Отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
- - данных аналитического учета.
Разработочная таблица
для составления отчета о движении денежных средств
Страницы: 122 из 127 <-- предыдущая cодержание следующая -->
для составления отчета о движении денежных средств
| Наименование статей | Статьи разработочных таблиц к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках | На отчетную дату | На начало отчетного периода | Изменение за отчетный период (гр. 3 - гр. 4) | Корректировки | Денежные потоки за отчетный период (гр. 5 + гр. 6) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Денежные средства от операционной деятельности | X | X | X | X | X | |
| Проценты полученные | Статья "Процентные доходы" ОПУ | X | - C1 - C14 | |||
| Проценты уплаченные | Статья "Процентные расходы" ОПУ | X | C2 + C15 | |||
| Комиссии полученные | Статья "Комиссионные доходы" ОПУ | X | ||||
| Комиссии уплаченные | Статья "Комиссионные расходы" ОПУ | X | ||||
| Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи | Статьи ОПУ "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи" | X | - C3 - C9.1 - C18.2 + C19.2 - C27 | |||
| Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | Статья "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой" ОПУ | X | - C18.1 + C19.1 | |||
| Прочие операционные доходы | Статья "Прочие операционные доходы" ОПУ | X | - C10 - C16 - C18.3 + C19.3 - C30.1 | |||
| Уплаченные операционные расходы | Статья "Операционные расходы" ОПУ | X | C17 + C28 + C30.2 | |||
| (Резерв) восстановление резерва под обесценение кредитного портфеля <*> | Статья "Резерв под обесценение кредитного портфеля" ОПУ | X | - C4 + C22 | |||
| (Резерв) восстановление резерва под обесценение финансовых активов и инвестиций <*> | Статьи ОПУ "Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и "Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения" | X | C23.1 + C23.2 | |||
| (Резерв) восстановление резерва под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы <*> | Статья "Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы" ОПУ | X | C23.3 + C24 | |||
| (Расходы) возмещение по налогу на прибыль | Статья "(Расходы) Возмещение по налогу на прибыль" ОПУ | X | C20 | |||
| Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Проценты полученные" и заканчивая строкой "(Расходы) Возмещение по налогу на прибыль" |
| (Прирост) снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств | X | X | X | X | X | X |
| Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) | Статья "Обязательные резервы на счетах в Банке России" ББ | |||||
| Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ББ | C3.1 | ||||
| Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках | Статья "Средства в других банках" ББ | C4.1 - C22.1 | ||||
| Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности | Статья "Кредиты и дебиторская задолженность" ББ | C4.2 - C22.2 | ||||
| Чистое снижение (прирост) по прочим активам | Статья "Прочие активы" ББ | C9 + C14 - C16 + C18 + C20.2 - C24.1 | ||||
| Чистый прирост (снижение) по средствам других банков | Статья "Средства других банков" ББ | |||||
| Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов | Статья "Средства клиентов" ББ | |||||
| Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ББ | |||||
| Чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым ценным бумагам | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ББ | - C2 | ||||
| Изменение прочих резервов <*> | Статья "Прочие заемные средства" ББ | - C24.2 | ||||
| Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | Статья "Прочие обязательства" ББ | - C15 - C17 - C19 - C20.1 - C21 | ||||
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах" и заканчивая строкой "Чистый прирост (снижение) наращенных процентных расходов и прочих обязательств" |
| Денежные средства от инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | X |
| Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | Статья "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" ББ | C1.1 + C3.2 - C5 + C6 + C7 - C23.1 + C25.1 | ||||
| Выручка от реализации финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | X | X | X | X | - C25.1 + C26.1 | |
| Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | Статья "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" ББ | C1.2 + C5.1 - C6 - C23.2 + C25.2 | ||||
| Выручка от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | X | X | X | X | - C25.2 + C26.2 | |
| Приобретение инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации | Статья "Инвестиции в ассоциированные организации" ББ | C5.2 - C7 - C10 - C23.3 + C25.3 - C33 | ||||
| Выручка от реализации инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации | X | X | X | X | - C25.3 + C26.3 | |
| Дивиденды полученные | Статья ОПУ "Прочие операционные доходы" в части дивидендов, полученных за участие | X | - C9.2 + C10 | |||
| Приобретение основных средств | Статья "Основные средства" ББ | - C27 - C28 + C29.1 | ||||
| Выручка от реализации основных средств | X | X | X | X | C27 - C29.2 + C30 | |
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и заканчивая строкой "Выручка от реализации основных средств" |
| Денежные средства от финансовой деятельности | X | X | X | X | X | X |
| Взносы акционеров (участников) в уставный капитал | Статья "Уставный капитал" ББ + статья "Эмиссионный доход" ББ | C11 + C12.1 - C13.1 - C31 | ||||
| Выкуп собственных акций (долей) | X | X | X | X | - C12 | |
| Продажа собственных выкупленных акций (долей) | X | X | X | X | C13 | |
| Изменение фонда переоценки основных средств <*> | Статья "Фонд переоценки основных средств" ББ | - C29 | ||||
| Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов <*> | Статья "Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)" ББ в части прибыли (дефицита) прошлых лет | C12.2 - C13.2 + C31 + C32 | ||||
| Выплаченные дивиденды | X | X | X | X | C21 - C32 | |
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Взносы акционеров (участников) в уставный капитал" и заканчивая строкой "Выплаченные дивиденды" |
| Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты | Статья "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты" ОПУ | X | ||||
| Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов | X | X | X | X | Сумма данных по строкам "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности", "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности", "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности" и "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты" | |
| Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ББ (на начало отчетного периода) | X | X | |||
| Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ББ (на конец отчетного периода) | X | X |
Страницы: 122 из 127 <-- предыдущая cодержание следующая -->