ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

оценки (например, моделей) они периодически
пересматриваются квалифицированным персоналом. Все модели
подлежат сертификации при введении в использование, и модели
проверяются для обеспечения отражения действующих данных и
сопоставимых рыночных цен. В целях практичности модели
используют только фактические данные, однако такие риски,
как кредитный (собственный и встречной стороны),
изменчивость в динамике и корреляции требуют осуществления
оценки Группой. Изменения в допущениях по этим факторам
могут повлиять на признанную справедливую стоимость
производных финансовых инструментов.

Обесценение долевых финансовых активов, имеющихся в наличии
для продажи

Группа определяет, что долевые финансовые активы, имеющиеся
в наличии для продажи, обесценились при существенном или
продолжительном снижении справедливой стоимости по сравнению
с фактической. Данное определение существенности и
продолжительности требует применения профессионального
суждения. При принятии суждения Группа оценивает обычную
волатильность в стоимости ценной бумаги. Кроме того,
обесценение возможно при наличии свидетельства ухудшения
финансового состояния инвестируемой организации,
промышленного сектора, изменений технологии и операционных и
финансовых потоков денежных средств. Если бы все снижение
справедливой стоимости до уровня ниже стоимости приобретения
рассматривалось в качестве значительного и длительного,
Группа понесла бы дополнительные убытки в сумме ___ тысяч
рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), которые бы нашли
выражение в переводе всего дебетового остатка фонда
переоценки по справедливой стоимости в отчет о прибылях и

Секьюритизация и организации специального назначения (далее -

Группа финансирует ОСН в основном в целях предоставления
клиентам возможности удерживать инвестиции для сделок
секьюритизации. Группа не консолидирует ОСН, над которыми
она не осуществляет контроль. Поскольку иногда сложно
определить наличие контроля Группы над ОСН, Группа принимает
суждение о рисках и выгодах, а также о возможности
осуществлять операционные решения по ОСН.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Группа выполняет требования МСФО (IAS) 39 по классификации
непроизводных финансовых активов с фиксированными или
определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения как
"удерживаемые до погашения". Такая классификация требует
профессионального суждения. При принятии такого суждения
Группа оценивает свое намерение и возможность удерживать
такие финансовые активы до погашения. Если Группе не удается
удержать финансовые активы по причинам, отличным от
определенных в стандарте - например, продажа незначительной
суммы незадолго до окончания срока, - она должна будет
переклассифицировать всю категорию в категорию "имеющиеся в
наличии для продажи". Финансовые активы будут оцениваться по
справедливой, а не амортизированной стоимости. Если вся
категория удерживаемых до погашения финансовых активов будет
реклассифицирована, их балансовая стоимость увеличится
(уменьшится) на ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей),
при этом делается соответствующая проводка по фонду
переоценки активов по справедливой стоимости в составе
собственных средств.

Налог на прибыль

Группа является налогоплательщиком в большом количестве
юрисдикций. Профессиональные суждения необходимы при
определении резерва для налога на прибыль. По многим сделкам
и расчетам окончательное определение уплачиваемого налога
невыполнимо в рамках обычной деятельности.
(При подготовке Примечания следует применить профессиональное
суждение с учетом положений МСФО (IAS) 8.)

Финансовая аренда и прекращение признания финансовой аренды

Группа применяет профессиональные суждения для того, чтобы
определить, все ли существенные риски и выгоды, связанные с
владением финансовыми и арендными активами, передаются


Страницы: 118 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->