ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Договоры покупки и обратной ___% - ___% ___ - ___%
продажи ("обратное репо")
Дебиторская задолженность ___% - ___% ___ - ___%
-------------------------------------------------------------

См. Примечания 7 и 8 в отношении оценочной справедливой
стоимости средств в других банках и кредитов и дебиторской
задолженности соответственно.
(По мнению Группы, справедливая стоимость кредитов и
дебиторской задолженности за отчетную дату 31 декабря 20YY
года и 31 декабря 20XX года незначительно отличается от их
балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой
пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих
рыночных условий, в результате чего проценты по большинству
остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным
рыночным процентным ставкам.)

IFRS7p27 Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Справедливая стоимость финансовых активов, удерживаемых до
погашения, основана на рыночных котировках. Справедливая
стоимость ценных бумаг, по которым отсутствуют рыночные
котировки, определяется на основании рыночных котировок
ценных бумаг с аналогичным уровнем кредитного риска, сроками
погашения и доходностью или, в некоторых случаях, с учетом
обеспечения, предоставляемого эмитентом. Информация об
оценочной справедливой стоимости финансовых активов,
удерживаемых до погашения, за 31 декабря 20YY года приведена
в Примечании 10.

IFRS7p27 Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной
(b) стоимости

Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену,
основана на рыночных котировках. Справедливая стоимость
(еврооблигаций) основывается на рыночных котировках, если
таковые имеются. Оценочная справедливая стоимость
инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих
рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных
потоках с применением процентных ставок для новых
инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным
сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств,
погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном
уведомлении ("обязательства, подлежащие погашению по
требованию"), рассчитывается как сумма к выплате по
требованию, дисконтированная начиная с первой даты
потенциального предъявления требования о погашении
обязательства. См. Примечания 17, 18, 20, 21 в отношении
оценочной справедливой стоимости средств других банков,
средств клиентов, выпущенных долговых ценных бумаг и прочих
заемных средств соответственно.
IFRS7p27 Используемые ставки дисконтирования зависят от кредитного
(a) риска Группы, а также от валюты и срока погашения инструмента
контрагента и варьируются от ___ до ___% в год (20XX г.: от
___ до ___% в год).

IFRS7p27 Производные финансовые инструменты

Все производные финансовые инструменты учитываются по
справедливой стоимости как активы, если справедливая
стоимость данных инструментов является положительной, и как
обязательства, если справедливая стоимость является
отрицательной. Справедливая стоимость определяется на основе
имеющихся в наличии рыночных цен (за исключением некоторых
производных финансовых инструментов, описанных в Примечании
44). См. Примечание 39.
Как указано в Примечании 44, для определения справедливой
стоимости (валютных свопов), не обращающихся на активном
рынке, Группа использует такие методы оценки, как (модель
дисконтированных денежных потоков). Однако в соответствии с
МСФО (IAS) 39 справедливая стоимость инструмента в момент
возникновения обычно равна цене сделки. Если цена сделки
отличается от суммы, определенной в момент возникновения
финансового инструмента с использованием методов оценки,
указанная разница равномерно амортизируется в течение срока
действия (валютного свопа). Разницы, подлежащие отражению на
счете прибылей и убытков, представлены далее:

IFRS7p28(d)

20YY 20XX
-------------------------------------------------------------


Страницы: 111 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->