ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на
счетах в Банке России

Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или

Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток, переданные без
прекращения признания
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская
задолженность
Финансовые активы,
имеющиеся в наличии для

Финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи, переданные без
прекращения признания
Финансовые активы,
удерживаемые до погашения
Финансовые активы,
удерживаемые до погашения,
переданные без прекращения
признания

Итого финансовых активов

Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или

Выпущенные долговые ценные

Прочие заемные средства

Итого финансовых
обязательств

Чистый разрыв ликвидности
за 31 декабря 20YY года

Совокупный разрыв
ликвидности за 31 декабря
20YY года

Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым
срокам погашения представлена в таблице далее по состоянию за
31 декабря 20XX года:

IFRS7p39(a)(B11,B14)

До востре- От 1 до От 3 до От 12 Более Итого
бования и 3 12 месяцев 5 лет
менее 1 месяцев месяцев до 5
месяца лет

Денежные средства и их
эквиваленты
Обязательные резервы на
счетах в Банке России

Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или

Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток, переданные без
прекращения признания
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская
задолженность
Финансовые активы,
имеющиеся в наличии для

Финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи, переданные без
прекращения признания
Финансовые активы,
удерживаемые до погашения
Финансовые активы,
удерживаемые до погашения,
переданные без прекращения
признания

Итого финансовых активов

Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или

Выпущенные долговые ценные

Прочие заемные средства

Итого финансовых
обязательств

Чистый разрыв ликвидности
за 31 декабря 20XX года

Совокупный разрыв
ликвидности за 31 декабря
20XX года

IFRS7p35 (Если раскрытые на отчетную дату количественные данные не
являются репрезентативными в отношении подверженности Группы
рискам в течение отчетного периода, следует предоставить
дополнительную информацию, носящую репрезентативный
характер.)
IPRS7p33 (Позицию по ликвидности рекомендуется раскрывать с учетом
конкретных обязательств Группы. Существенное отклонение
(несоответствие) в позиции по ликвидности рекомендуется
раскрывать в финансовой отчетности с разъяснением основных
причин такого отклонения и описанием оценки, сделанной
ключевым управленческим персоналом в отношении влияния этого
отклонения на способность Группы продолжать свою
деятельность в качестве действующего предприятия в обозримом
будущем. Раскрытию подлежат все существенные допущения,
поскольку данная таблица содержит информацию для многих
пользователей финансовой отчетности. Кроме того, возможно
включение в данный раздел комментариев ключевого
управленческого персонала. Например:
Просроченные обязательства относятся в колонку "До
востребования и менее 1 месяца".
По просроченным активам формируется резерв в полной сумме, в
связи с чем они не имеют воздействия на вышеуказанные

Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков
погашения и процентных ставок по активам и обязательствам
является основополагающим вопросом управления Группой. Как
правило, не происходит полного совпадения по указанным
позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки
погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций
потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим
повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и
обязательств и возможность замещения процентных обязательств
по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их
погашения являются важными факторами для оценки ликвидности
Группы и ее рисков в случае изменения процентных ставок и
официальных курсов Банка России.
Группа считает, что, несмотря на существенную долю вкладов
частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов


Страницы: 103 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->