СПРАВОЧНИК ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. СПРАВОЧНИК СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Сумма налога на прибыль к уменьшению (строка 270) определяется как разница строк 180 и 220, если показатель строки 180 меньше показателя строки 220. При этом сумма строк 050, 090 и 130 подраздела 1.1 Раздела 1 должна соответствовать строке 270.
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, осуществляющие деятельность в рамках соглашения о разделе продукции, сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет по месту нахождения этих обособленных подразделений исчисляют в Приложениях N N 5 и 5а к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам подраздела 1.1 Раздела 1 данные к доплате или к уменьшению.
Раздел 19 "Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 11 "Расчет стоимости прибыльной продукции, принадлежащей инвестору, от выполнения соглашения о разделе продукции".
По строке 010 указывается объем произведенной продукции в натуральном выражении за отчетный (налоговый) период, фактически добытой (извлеченной) инвестором в ходе выполнения работ по соглашению и уменьшенной на количество технологических потерь в пределах установленных нормативов.
Количество произведенной продукции определяется налогоплательщиком самостоятельно и указывается в строке 010 в соответствующих единицах массы или объема, в зависимости от вида добываемого полезного ископаемого, по данным геолого-маркшейдерского учета, а также учета, ведущегося в соответствии с отраслевыми методическими указаниями по учету добычи полезного ископаемого.
По строке 020 указывается цена продукции (цена нефти), определяемая как стоимость единицы массы или объема продукции в отчетном (налоговом) периоде.
В соответствии со статьей 346.34 НК цена продукции представляет собой стоимость продукции, определяемую в соответствии с условиями соглашения.
В случае если в рамках соглашения о разделе продукции осуществляется добыча нефти, то ценой нефти признается цена реализации нефти, которая указана сторонами сделки, но не ниже среднего за отчетный период уровня цен нефти сырой марки "Юралс", определяемого как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем отчетном периоде.
По строке 030 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых, представляющая собой сумму уплаченных инвестором платежей на основании деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых за количество месяцев, истекших по состоянию на конец отчетного (налогового) периода.
По строке 040 отражается объем произведенной продукции, стоимостной эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рассчитываемый как частное от деления показателя строки 030 на показатель строки 020.
По строке 050 приводится предельный уровень компенсационной продукции в отчетном (налоговом) периоде в долях.
Данный показатель устанавливается в соглашении о разделе продукции, но не выше величины предельного уровня компенсационной продукции, устанавливаемого в соответствии со статьей 346.34 НК.
По строке 060 указывается предельный уровень компенсационной продукции в показателях объема продукции (натуральном выражении), определяемый как произведение объема произведенной продукции в натуральном выражении (строка 010) и предельного уровня компенсационной продукции в долях (строка 050).
По строке 070 указывается общая сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде, представляющая собой сумму показателей по строкам 080, 090 и 100.
В соответствии с пунктом 7 статьи 346.38 НК возмещаемыми расходами признаются расходы, произведенные (понесенные) налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в целях выполнения работ по соглашению в соответствии с программой работ и сметой расходов.
По строке 080 отражается остаток невозмещенных расходов на начало отчетного периода. Данный показатель должен соответствовать строке 250 Приложения N 1 к Листу 11 за предыдущий отчетный период.
По строке 090 указывается общая сумма расходов, понесенных налогоплательщиком до даты вступления соглашения в силу, определяемая в соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 346.38 НК.
По строке 100 отражается общая сумма расходов, понесенных налогоплательщиком с даты вступления соглашения в силу и в течение срока действия соглашения в отчетном (налоговом) периоде в соответствии с подпунктом 2 пункта 9 статьи 346.38 НК.
При этом в отношении указанных расходов имеются следующие особенности, установленные подпунктом 2 пункта 9 статьи 346.38 НК.
По строке 110 отражаются расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования в сумме фактически понесенных затрат при условии их включения в программу работ и смету расходов и с учетом ограничений, установленных соглашением. Начисление амортизации в порядке, установленном статьями 256 - 259 НК, по таким расходам не производится.


Страницы: 18 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->