СПРАВОЧНИК ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. СПРАВОЧНИК СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

По строке 060 отражается сумма расходов, произведенных (понесенных) инвестором до вступления соглашения в силу, не признаваемых возмещаемыми, в частности, по данной строке учитывается сумма расходов на приобретение пакета геологической информации для участия в аукционе, проводимом в порядке и на условиях пункта 4 статьи 2 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", определенных подпунктом 1 пункта 7 статьи 346.38 НК. Указанные расходы принимаются к уменьшению налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде в порядке и размере, установленном статьями 261 и 325 НК.
По строке 070 отражается общая сумма расходов, произведенных (понесенных) инвестором в целях выполнения соглашения о разделе продукции, с даты вступления этого соглашения в силу и в течение срока его действия, не признаваемых возмещаемыми в соответствии с пунктами 7, 9 и 10 статьи 346.38 НК.
В частности, по строке 070 учитываются следующие расходы:
- - расходы, приведенные в подпункте 2 пункта 7 статьи 346.38 НК, за исключением налога на добычу полезных ископаемых;
- - амортизация оборудования и иного имущества, определяемая в порядке, установленном статьями 256 - 259 НК, в возмещении затрат на создание (приобретение) которого отказано в связи с несоблюдением требования об использовании доли товаров российского происхождения при проведении работ по соглашению, установленного пунктом 2 статьи 7 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции";
- - превышение суммы управленческих расходов, связанных с выполнением соглашения, над нормативом, установленным подпунктом 2 пункта 9 статьи 346.38 НК пунктом, в отчетном (налоговом) периоде (строка 080);
- - внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, связанные с выполнением соглашения о разделе продукции, формируемые в соответствии со статьей 265 НК (строка 090);
- - прочие расходы, за исключением не учитываемых в целях налогообложения в соответствии со статьей 270 НК.
По строке 100 отражается общая сумма прибыли (убытка), полученная налогоплательщиком от выполнения соглашения.
По строке 110 отражается налоговая база.
Налоговая база определяется по каждому соглашению раздельно.
В случае если налоговая база для соответствующего налогового периода является отрицательной величиной, то для этого налогового периода она признается равной нулю.
По строке 120 указывается сумма отрицательной величины (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода.
Сумма отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода, определяется налогоплательщиком в Приложении N 2 к Листу 11 в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 НК.
По строке 130 приводится налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк 110 и 120.
По строке 140 указывается ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 статьи 284 НК на дату вступления соглашения в силу и применяемая в течение всего срока действия соглашения.
По строке 150 налогоплательщики проставляют ставку для исчисления налога в федеральный бюджет.
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, осуществляющие деятельность в рамках соглашения о разделе продукции, исчисление налога на прибыль производят по составляемым отдельно в части деятельности по выполнению соглашения о разделе продукции Приложениям N N 5 и 5а к Листу 02 в разрезе указанных обособленных подразделений.
Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
По строке 180 указывается общая сумма исчисленного налога, представляющая собой сумму показателей строк 190, 200 и 210.
По строкам 190, 200 и 210 сумма налога определяется налогоплательщиком, не имеющим обособленных подразделений, осуществляющих деятельность в рамках соглашения о разделе продукции, путем умножения строки 130 (налоговая база для исчисления налога) на ставки налога, действующие по месту постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе при выполнении соглашения о разделе продукции.
По строке 190 налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, осуществляющие деятельность в рамках соглашения о разделе продукции, определяют сумму налога в федеральный бюджет исходя из ставки налога, указанной по строке 150.
Строки 200 и 210 налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, осуществляющие деятельность в рамках соглашения о разделе продукции, заполняются путем переноса данных о суммах исчисленного налога в целом по организации в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет соответственно из строк 090 и 100 графы 3 Приложения N 5 к Листу 02.
По строкам 220, 230 - 250 указываются суммы начисленных квартальных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, которые представляют собой суммы, причитающиеся к уплате согласно Листу 11 декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода.
Строки 240 и 250 в части сумм начисленных квартальных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, уплачиваемых в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет, заполняются налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, осуществляющие деятельность в рамках соглашения о разделе продукции, путем переноса данных в целом по организации соответственно из строк 110 и 120 графы 3 Приложения N 5 к Листу 02.
Сумма налога на прибыль к доплате (строка 260) определяется в виде разницы строк 180 и 220, если показатель строки 180 превышает показатель строки 220. При этом сумма строк 040, 080 и 120 подраздела 1.1 Раздела 1 должна соответствовать строке 260.


Страницы: 17 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->