СПРАВОЧНИК ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. СПРАВОЧНИК СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

"В сумме убытка, полученного после 1 января 2002 г. (строка 030), показываются убытки, исчисленные в соответствии со статьей 283 НК с разбивкой по годам их образования (строки с 040 по 080), включая убытки от реализации компенсационной продукции, полученные налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим, установленный главой 26.4 НК (данные строки 250 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации за предшествующий налоговый период). По строке 090 указывается сумма показателей, отраженных по строке 140 Листа 02, строке 120 Листа 05, строке 120 Листа 06, строке 230 Листа 07, строке 110 Листа 08 и строке 590 Листа 09. При этом соответствующие показатели Листов 05, 06, 07, 08 и 09 учитываются по данной строке в части, не использованной на погашение убытка, перенос которого на будущее производится в особом порядке.
Пример заполнения Декларации по итогам налогового периода.
Условия. Организация в течение двух лет не имела доходов, облагаемых по иным ставкам. При этом в первом из них организация получила убыток в сумме 10 руб. по основной деятельности (строка 050 Листа 02) и убыток в сумме 50 руб. по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (строка 110 Листа 05), а во втором - организация получила прибыль по ценным бумагам в размере 300 руб. (строка 070 Листа 05 Декларации по итогам второго года) и прибыль по основной деятельности 25 рублей. При этом налоговая база (строка 140 Листа 02 Декларации по итогам второго года) составила 25 рублей.
Заполнение Декларации по данным условиям:
В этом случае за второй год Декларация заполняется следующим образом.
Лист 05. Сумма, отраженная:
- по строке 080 = 90 руб. (300 х 30%).
- по строке 090 = 50 руб.
- по строке 100 = 50 руб.
- по строке 120 = 250 руб.
Следовательно, сумма, не использованная на погашение убытка, перенос которого на будущее производится в особом порядке, составляет 40 руб. (90 руб. - 50 руб.).
Соответственно, в строку 090 Приложения N 4 к Листу 02 переносится часть показателя, отраженного по строке 120 Листа 05, равная 133,34 руб. (300 х 40 / 90).
Приложение N 4 к Листу 02. Сумма, отраженная:
- по строке 010 = 10 руб.
- по строке 090 = 158,34 руб. (133,34 + 25).
- по строке 100 = 10 руб.
- по строке 110 = 0 руб. (10 - 10).
Лист 02. Сумма, отражаемая:
- по строке 050 = 25 руб.
- по строке 140 = 25 руб.
- по строке 150 = 10 руб.
- по строке 180 = 25 - 10 + 250 = 265 руб.".
В абзаце седьмом слова "и в строке 140 Листа 02" исключить.
Абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"По строке 110. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток (строка 050 Листа 02 с учетом корректировки на положительную величину показателей строки 120 Листа 05, строки 120 Листа 06, строки 230 Листа 07, строки 110 Листа 08 и строки 590 Листа 09), то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода (указываемого последним в перечне лет, за которые получен убыток, - строки 140 - 180).".
В абзаце девятом добавить предложения следующего содержания:
"Строки 110 - 180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
При наличии остатка неперенесенного убытка на конец налогового периода Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации за налоговый период независимо от уменьшения налоговой базы на сумму ранее полученного убытка в этом налоговом периоде.".
В разделе 8 "Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения" и Приложения N 5а к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций":
В наименовании раздела цифру "8" заменить цифрой "7".
В абзаце втором слова "обособленным подразделениям" заменить словами "каждому обособленному подразделению", слово "строк в расчете" заменить словом "расчетов".
В абзаце третьем цифру "4" заменить цифрой "3", цифру "190" заменить цифрой "180", слова "которые равны данным по строке 200 этого же Листа 02" исключить.
В абзаце четвертом слова "в графе 5" заменить словами "по строке 030".
В абзаце пятом:
- - слова "графы 6" заменить словами "строки 040";
- - цифру "4" заменить цифрой "3";
- - после слов "в целом по организации" дополнить словами "Приложения N 5";
- - текст "графы 5" заменить текстом "строки 030";
- - слова "соответствующих строк" заменить словами "соответствующих граф".
В абзаце шестом слова "графам 7 и 8" заменить словами "строкам 050 и 060".
В абзаце седьмом слова "В графах 9 и 10" заменить словами "По строкам 070 и 080".
В абзаце восьмом:
- - в первом предложении слова "граф 11 и 12" заменить словами "строк 090 и 100", слова "по строке 020" словами текстом "в графе 3", слово "графам" заменить словом "строкам", слово "строке" заменить словом "графе";
- - во втором предложении слова "граф 11 и 12" заменить словами "строк 090 и 100", слово "строке" заменить словом "графе", слова "графы 7" заменить словами "строки 050", слова "графы 9" заменить словами "строки 070", слова "графы 8" заменить словами "строки 060", слова "графы 10" заменить словами "строки 080".
В абзаце девятом текст "граф 13 и 14" заменить текстом "строк 110 и 120", слово "графам" заменить словом "строкам", слово "строкам" заменить словом "графам".
После абзаца двенадцатого включить текст следующего содержания:
"Строки 130 и 140 заполняются в случае наличия суммы налога, выплаченной за пределами Российской Федерации и засчитываемой в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации или в местный бюджет.
Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, сумму налога, выплаченную за пределами Российской Федерации, засчитывают в уплату налога на прибыль (статья 311 НК) в следующем порядке.


Страницы: 11 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->