ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

- - в Сберегательном банке Российской Федерации:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)
К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)
К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).
Списание сумм недовзноса территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов N N 91001, 91002 производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.
- Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования;
б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов
- - в территориальном учреждении Банка России:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)
К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
- К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;
- - в Сберегательном банке Российской Федерации:
Д-т сч. 91007 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91008 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 - на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.
Списание сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов N N 91005, 91006 производится в день возврата территориальным учреждением Банка России Сберегательному банку Российской Федерации указанных сумм обратными проводками.
3.6.1. Если погашение Сберегательным банком Российской Федерации недовзноса в обязательные резервы либо возврат ему излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.
3.6.2. При проведении зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N N 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.
3.7. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
- в территориальном учреждении Банка России:
Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) - на сумму начисленного неполученного штрафа
- К-т сч. 99999;
- - в Сберегательном банке Российской Федерации:
Д-т сч. 99998
К-т сч. 91010 - на сумму начисленного неуплаченного штрафа.
Территориальное учреждение Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета N 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.
3.7.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России.


Страницы: 10 из 25  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->