ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

- - 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на внебалансовых счетах N N:
- - 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" - активный;
- - 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.
Учет сумм начисленных, но не уплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы".
В территориальном учреждении Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N N:
- - 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации" - активный;
- - 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N N:
- - 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" - пассивный;
- - 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
Учет сумм начисленных, но не уплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельном лицевом счете активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".

Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются Сберегательному банку Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398, и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и являются основанием для Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенной суммы обязательных резервов, начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.
3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в территориальном учреждении Банка России, а при их отсутствии (недостаточности) - с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)). При этом Сберегательный банк Российской Федерации оформляет платежи в погашение недовзноса в обязательные резервы в составе реестров направленных платежей полноформатными электронными платежными документами, в которых в реквизите "назначение платежа" делается отметка "перечисление недовзноса в обязательные резервы".
3.4. и 3.5. Пункты исключены.
3.6. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного проведенного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации.

Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 4.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм излишне внесенных обязательных резервов является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
а) при установленном (выявленном) недовзносе
- в территориальном учреждении Банка России:
Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
- К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);


Страницы: 9 из 25  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->