ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ

2.4.2. В случае перевзноса средств в обязательные резервы, установленного по Расчету, либо по другим причинам, территориальное учреждение Банка России вправе в сроки, установленные п. 2.4 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, провести проверку правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета с выходом в головной офис Сберегательного банка Российской Федерации, результаты которой оформляются актом проверки.
В случае, если проверка не может быть проведена в сроки, установленные п. 2.4 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, руководитель территориального учреждения Банка России либо руководящий работник территориального учреждения Банка России, уполномоченный на это руководителем территориального учреждения Банка России, вправе продлить срок проверки, но не более чем на 2 рабочих дня.
При этом территориальное учреждение Банка России при отсутствии необходимой информации вправе запросить у территориальных учреждений Банка России по местонахождению территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации информацию о размере обязательств, включаемых в расчет регулирования размера обязательных резервов, по состоянию на проверяемую дату регулирования и установить дату ее представления в территориальное учреждение Банка России.
Территориальное учреждение Банка России сверяет данные, представленные Сберегательным банком Российской Федерации в Расчете, с данными, полученными исходя из информации территориальных учреждений Банка России по местонахождению территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации.
При подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, территориальное учреждение Банка России возвращает на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации сумму перевзноса не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета, а при продлении срока проверки - не позднее рабочего дня, следующего за днем ее окончания.
Возврат перевзноса средств в обязательные резервы на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации осуществляется территориальным учреждением Банка России платежным поручением, выписываемым на основании распоряжения (форма произвольная), подписанного руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России.
При неподтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, Сберегательный банк Российской Федерации представляет в территориальное учреждение Банка России исправленный Расчет (в 2-х экземплярах) и другие необходимые приложения.
В случае, если в течение периода, установленного для перерасчета, проверка не проводилась, территориальное учреждение Банка России возвращает на корреспондентский счет Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов не позднее последнего рабочего дня, установленного для перерасчета.
2.5. При проведении регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение Банка России в целях проведения перерасчета со Сберегательным банком Российской Федерации по обязательным резервам производит зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204).
При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении Банка России и Сберегательном банке Российской Федерации:
- в территориальном учреждении Банка России:
Д-т сч. 30201
К-т сч. 30203

Д-т сч. 30203
- К-т сч. 30201;
- - в Сберегательном банке Российской Федерации:
Д-т сч. 30204
К-т сч. 30202

Д-т сч. 30202
К-т сч. 30204.