РЕГЛАМЕНТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВНЫХ ТРЕБОВАНИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. СПРАВКА О РАЗМЕРЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В РАСЧЕТ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ В СООТВЕТСТВИИ

Территориальное учреждение Банка России 20 - 21 мая 1998 года произвело проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений за период с февраля по апрель 1998 г. с выходом в Сберегательный банк Российской Федерации. По результатам проверки 21 мая подписан акт проверки. 22 мая указанный акт проверки был утвержден руководителем территориального учреждения Банка России, в этот же день второй экземпляр утвержденного акта проверки был передан Сберегательному банку Российской Федерации.
Вариант N 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма недовзноса в обязательные резервы по Расчету на 1 мая 1998 года в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
В день утверждения акта проверки, т.е. 22 мая, сумма выявленного недовзноса в размере 2 тыс. руб., а также сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования должны быть отражены территориальным учреждением Банка России по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно подпунктам 3.6а, 3.7 Положения).
Вариант N 2.2. По результатам проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 мая 1998 года выявлена сумма излишне внесенных обязательных резервов в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение Банка России 22 мая должно отразить сумму излишне внесенных обязательных резервов по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно подпункту 3.6б Положения). В соответствии с п. 4.9.1 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен территориальным учреждением Банка России на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта проверки, т.е. не позднее 25 мая. При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" в день возврата средств Сберегательному банку Российской Федерации - в нашем примере 25 мая.
Вариант N 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в обязательные резервы в размере 0,5 тыс. руб. по счетам в национальной валюте по результатам регулиривания на 1 апреля 1998 года, после которого уже производилось очередное регулирование обязательных резервов (на 1-е мая). Нарушений правильности составления Расчета на 1 марта и на 1 мая 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение Банка России 22 мая должно на сумму выявленного недовзноса начислить штраф (за период с 16 апреля по 14 мая включительно), который отражается по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.7 Положения).