ПРИМЕР ОТРАЖЕНИЯ НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ УСЛОВНЫХ СУММ НЕДОВЗНОСА, ИЗЛИШНЕ ВНЕСЕННОЙ СУММЫ В ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕЗЕРВЫ, НАЧИСЛЕННЫХ НЕПОЛУЧЕННЫХ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ И ПРОВЕДЕННОЙ ПРОВЕРКИ ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА. ПРОДОЛЖЕНИЕ

б) Сберегательный банк Российской Федерации в течение установленного периода регулирования размера обязательных резервов, т.е. 16, 17 марта, не представил в территориальное учреждение Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", и с 18 марта территориальное учреждение Банка России начинает взыскание недовзноса в обязательные резервы с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п. 4.2 Положения.
Одновременно на сумму установленного недовзноса территориальное учреждение Банка России на основании распоряжения с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" начиная с 18 марта начисляет штраф, неуплаченная сумма которого должна быть отражена с этого же дня соответствующими бухгалтерскими проводками по внебалансовым счетам (согласно п. 3.7 Положения).
Вариант N 1.2. Территориальное учреждение Банка России провело фактическое регулирование по представленному Расчету 16 марта и установило излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте в размере 1,8 тыс. рублей. В этот же день, т.е. 16 марта, сумма излишне внесенных обязательных резервов зачисляется соответствующими бухгалтерскими проводками на внебалансовые счета (согласно подпункту 3.6б Положения).
Возврат указанной суммы на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации должен быть произведен территориальным учреждением Банка России в течение установленного срока проведения регулирования, т.е. не позднее 17 марта. В день возврата излишне внесенной суммы обязательных резервов (в нашем примере 16 марта) сумма перевзноса списывается в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".
Вариант N 1.3. Сберегательный банк Российской Федерации не представил в территориальное учреждение Банка России Расчет регулирования размера обязательных резервов 13 марта. Расчет был представлен им позднее срока, установленного для проведения регулирования размера обязательных резервов, - 20 марта. В этом случае, если установлен недовзнос и он не внесен Сберегательным банком Российской Федерации платежным поручением в день представления Расчета, т.е. 20 марта, территориальное учреждение Банка России должно 20 марта отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно подпункту 3.6а Положения).
2. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам произведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (с выходом в Сберегательный банк Российской Федерации).

1 мая 1998 г.	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
2 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
3 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
4 мая
5 мая
6 мая
7 мая
8 мая
9 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
10 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
11 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
12 мая
13 мая	Срок представления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета
14 мая	Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением Банка России)
15 мая	Период регулирования обязательных резервов
16 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
17 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
18 мая	Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования
19 мая
20 мая	Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель т.г.
21 мая	Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель т.г., подписание акта проверки
22 мая	Утверждение акта проверки руководителем территориального учреждения Банка России
23 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
24 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
25 мая	Возврат Сберегательному банку Российской Федерации сумм выявленного проверкой перевзноса обязательных резервов
26 мая
27 мая
28 мая	Начало взыскания выявленных проверкой сумм, недовнесенных в обязательные резервы, а также взыскания штрафов за указанный недовзнос
29 мая
30 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
31 мая	ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ

┌────────┬────────────────────────────┐
│ХХХХХХХХ│- выходные и праздничные дни│
└────────┴────────────────────────────┘