ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНЫХ РИСКОВ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 24.09.1999 N 89-П) (РЕД. ОТ 30.11.2004). ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Положение о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков (утв. Банком России 24.09.1999 N 89-П) (ред. от 30.11.2004))Акцизы
Для кредитных организаций, имеющих доступ к торговле на зарубежных организованных торговых площадках, рыночная стоимость по сделкам с ценными бумагами, совершенным на данных площадках, определяется кредитной организацией самостоятельно как среднеарифметическая цена на покупку ценной бумаги, определяемая на последний торговый день отчетного периода как результат от деления на два суммы высшей и низшей цены покупки ценной бумаги.
1.2.15. Базисный пункт - сотая часть процента. Например, если ставка процента повысилась с 6,3 до 6,5%, то она изменилась на 20 базисных пунктов.
1.2.16. Собственные средства (капитал) банка - средства, определяемые в соответствии с Положением Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 1 июня 1998 г. N 31-П ("Вестник Банка России" от 10.06.98 N 38, от 12.01.99 N 1, от 10.02.99 N 9, от 23.06.99 N 37).
1.2.17. Производный финансовый инструмент, чувствительный к изменению процентной ставки (процентный контракт), - контракт, базисным активом которого является финансовый инструмент, приносящий процентный доход, или контракт, по условиям которого финансовые потоки рассчитываются на основе процентных ставок или иного процентного контракта.
1.2.18. Производный финансовый инструмент, чувствительный к изменению цен на акции, - контракт, базисным активом которого являются фондовые ценности или фондовый индекс.
1.2.19. Фондовые ценности - ценные бумаги, представляющие собой свидетельства об участии в уставном капитале акционерного общества.
1.3. Совокупный размер рыночного риска рассчитывается по следующей формуле:
- где РР - совокупный размер рыночных рисков;
- ПР - размер рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок, за исключением балансовых инструментов, приобретенных для целей инвестирования (далее - процентный риск);
- ФР - размер рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению рыночных цен на фондовые ценности, за исключением балансовых инструментов, приобретенных для целей инвестирования (далее - фондовый риск);
- ВР - размер рыночного риска по открытым уполномоченным банком позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (далее - валютный риск).
Примечание. Исключено. - Указание ЦБ РФ от 20.04.2001 N 955-У.
1.3.1. Расчет показателей ПР и ФР производится в случаях, когда кредитная организация удовлетворяет одному из следующих критериев:
а) по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает 5% величины балансовых активов кредитной организации. Если по состоянию хотя бы на одну из отчетных дат совокупная балансовая стоимость торгового портфеля была равна или превышала 6% от величины балансовых активов, расчет ПР и ФР производится независимо от фактического соотношения указанных величин. Совокупная балансовая стоимость торгового портфеля определяется на постоянной основе как сумма балансовых стоимостей финансовых инструментов, отраженных на счетах Главы "А. Балансовые счета" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 18.06.97 N 61 и удовлетворяющих требованиям п. 1.2.2 настоящего Положения;
б) по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля превышает 200% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;
в) по состоянию на отчетную дату имеет отрицательное значение собственных средств (капитала).
1.4. Общие принципы определения чистой позиции (за исключением расчета ВР)
1.4.1. Для расчета величины чистой позиции финансовые инструменты, включенные в торговый портфель, переоцениваются по рыночным ценам на дату составления отчетности.
1.4.2. В расчет принимаются длинные и короткие позиции по всем финансовым инструментам торгового портфеля, отраженные по счетам бухгалтерского учета на дату составления отчетности.
1.4.3. Чистая позиция будет равняться сумме всех длинных позиций за минусом суммы всех коротких позиций по однородным финансовым инструментам.
Если полученная величина имеет знак "+", то чистая позиция является длинной, если знак "-", то короткой.
1.4.4. Если эмиссия финансового инструмента производится траншами, то в расчет чистой позиции могут не включаться (за исключением финансовых инструментов с очень высоким риском) равновеликие длинные и короткие позиции по финансовым инструментам одного транша.
Равновеликие длинные (короткие) позиции по однородным финансовым инструментам разных траншей могут не включаться в расчет чистой позиции, если:
- - финансовые инструменты разных траншей одновременно обращаются на рынке в течение 6 месяцев;
- - направление движения рыночных цен по ним в течение вышеуказанного периода совпадает.
Примечания.
1) Из расчета чистой позиции не разрешается исключать позиции по форвардным и фьючерсным сделкам, включающим в себя несколько базисных активов.
2) Расчет чистой позиции по свопам, базисные активы которых номинированы в разных валютах, производится по каждой валюте отдельно.
3) Включаются в расчет чистой позиции обязательства обратного выкупа по ценным бумагам, проданным по сделкам типа "РЕПО" и отражаемым в Главе "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 18.06.97 N 61 со знаком "+".
Ценные бумаги, переданные в залог, принимаются в расчет как длинная позиция.
1.4.5. Особенности включения в чистую позицию опционных контрактов
Страницы: 2 из 10 <-- предыдущая cодержание следующая -->