Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
1. Доход или прибыль, получаемые предприятием Договаривающегося Государства от эксплуатации воздушных судов в международных перевозках, подлежат налогообложению только в этом Договаривающемся Государстве.
2. Доход или прибыль, получаемые предприятием Договаривающегося Государства от эксплуатации морских судов в международных перевозках, могут облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, но взимаемый в этом другом Государстве налог уменьшается на 50 процентов.
3. Положения пункта 1 и 2 применяются также к доходу или прибыли от участия в пуле, совместной деятельности или в международной организации по эксплуатации транспортных средств.
a) предприятие одного Договаривающегося Государства прямо или косвенно участвует в управлении, контроле или капитале предприятия другого Договаривающегося Государства, или
b) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в управлении, контроле или капитале предприятия одного Договаривающегося Государства и предприятия другого Договаривающегося Государства,
и в любом случае между двумя предприятиями в их коммерческих и финансовых взаимоотношениях создаются или устанавливаются условия, отличные от тех, которые имели бы место между независимыми предприятиями, тогда любой доход или прибыль, которые могли бы быть начислены одному из предприятий при отсутствии таких условий, но из-за наличия этих условий не были ему начислены, могут быть включены в доход или прибыль этого предприятия и, соответственно, обложены налогом.
1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель является лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 15 процентов общей суммы дивидендов.
Настоящий пункт не затрагивает налогообложения компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.
3. Термин "дивиденды" при использовании в настоящей статье означает доход от акций или других прав, не являющихся долговыми требованиями, дающих право на участие в прибыли, а также доход от других корпоративных прав, который подлежит такому же налогообложению, как доходы от акций в соответствии с законодательством Государства, в котором компания, распределяющая прибыль, является резидентом.
4. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, будучи резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, через расположенное в нем постоянное представительство или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги с находящейся там постоянной базы и участие, в отношении которого выплачиваются дивиденды, действительно связано с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14 в зависимости от обстоятельств.
5. Если компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства, получает доход или прибыль из другого Договаривающегося Государства, это другое Государство может освободить от любого налогообложения дивиденды, выплачиваемые этой компанией, за исключением случаев, когда такие дивиденды выплачиваются резиденту этого другого Государства, или если участие, в отношении которого выплачиваются дивиденды, действительно связано с постоянным представительством или постоянной базой, находящимися в этом другом Государстве, и нераспределенная прибыль компании не облагается налогом, даже если выплачиваемые дивиденды или нераспределенная прибыль состоят полностью или частично из дохода или прибыли, возникающих в этом другом Государстве. Ничто в настоящем пункте не должно истолковываться как запрещающее Договаривающемуся Государству взимать подоходный налог в соответствии с законодательством этого Государства в отношении прибыли, находящейся в распоряжении постоянного представительства, расположенного в этом Государстве.
8 МОРСКИХ И ВОЗДУШНЫХ ПЕРЕВОЗОК. 9. 10. ДИВИДЕНДЫ. 11. ПРОЦЕНТЫ
(Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд от 23.09.1999. Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
4. Если в Договаривающемся Государстве определение прибыли, относящейся к постоянному представительству на основе определенного процентного отношения к валовому доходу предприятия или постоянного представительства или на основе пропорционального распределения общей суммы прибыли предприятия между его различными подразделениями, является обычной практикой, ничто в пункте 2 не препятствует этому Договаривающемуся Государству определять налогооблагаемую прибыль таким методом, как это обычно принято; принятый метод должен соответствовать принципам, содержащимся в настоящей статье.
5. Никакой доход или прибыль не относятся к постоянному представительству на основании лишь закупки этим постоянным представительством товаров или изделий для предприятия.
6. Для целей предыдущих пунктов доход или прибыль, относящиеся к постоянному представительству, определяются ежегодно одним и тем же методом, если только не будет веской и достаточной причины для его изменения.
7. Если доход или прибыль включают виды доходов, о которых говорится отдельно в других статьях настоящей Конвенции, положения этих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи.
Доходы (прибыль) от международных
морских и воздушных перевозок
морских и воздушных перевозок
1. Доход или прибыль, получаемые предприятием Договаривающегося Государства от эксплуатации воздушных судов в международных перевозках, подлежат налогообложению только в этом Договаривающемся Государстве.
2. Доход или прибыль, получаемые предприятием Договаривающегося Государства от эксплуатации морских судов в международных перевозках, могут облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, но взимаемый в этом другом Государстве налог уменьшается на 50 процентов.
3. Положения пункта 1 и 2 применяются также к доходу или прибыли от участия в пуле, совместной деятельности или в международной организации по эксплуатации транспортных средств.
Корректировка дохода (прибыли)
a) предприятие одного Договаривающегося Государства прямо или косвенно участвует в управлении, контроле или капитале предприятия другого Договаривающегося Государства, или
b) одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в управлении, контроле или капитале предприятия одного Договаривающегося Государства и предприятия другого Договаривающегося Государства,
и в любом случае между двумя предприятиями в их коммерческих и финансовых взаимоотношениях создаются или устанавливаются условия, отличные от тех, которые имели бы место между независимыми предприятиями, тогда любой доход или прибыль, которые могли бы быть начислены одному из предприятий при отсутствии таких условий, но из-за наличия этих условий не были ему начислены, могут быть включены в доход или прибыль этого предприятия и, соответственно, обложены налогом.
Статья 10
Дивиденды
Дивиденды
1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель является лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 15 процентов общей суммы дивидендов.
Настоящий пункт не затрагивает налогообложения компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.
3. Термин "дивиденды" при использовании в настоящей статье означает доход от акций или других прав, не являющихся долговыми требованиями, дающих право на участие в прибыли, а также доход от других корпоративных прав, который подлежит такому же налогообложению, как доходы от акций в соответствии с законодательством Государства, в котором компания, распределяющая прибыль, является резидентом.
4. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, будучи резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, через расположенное в нем постоянное представительство или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги с находящейся там постоянной базы и участие, в отношении которого выплачиваются дивиденды, действительно связано с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14 в зависимости от обстоятельств.
5. Если компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства, получает доход или прибыль из другого Договаривающегося Государства, это другое Государство может освободить от любого налогообложения дивиденды, выплачиваемые этой компанией, за исключением случаев, когда такие дивиденды выплачиваются резиденту этого другого Государства, или если участие, в отношении которого выплачиваются дивиденды, действительно связано с постоянным представительством или постоянной базой, находящимися в этом другом Государстве, и нераспределенная прибыль компании не облагается налогом, даже если выплачиваемые дивиденды или нераспределенная прибыль состоят полностью или частично из дохода или прибыли, возникающих в этом другом Государстве. Ничто в настоящем пункте не должно истолковываться как запрещающее Договаривающемуся Государству взимать подоходный налог в соответствии с законодательством этого Государства в отношении прибыли, находящейся в распоряжении постоянного представительства, расположенного в этом Государстве.