ПРИКАЗ ФСФР РФ ОТ 15.12.2005 N 05-82/ПЗ-Н (РЕД. ОТ 13.06.2006). ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА РАСЧЕТА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ АКТИВОВ И СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, В КОТОРЫЕ ИНВЕСТИРОВАНЫ НАКОПЛЕНИЯ ДЛЯ ЖИЛИЩНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 24.01.2006 N 7407). ПРОДОЛЖЕНИЕ

19. Дебиторская задолженность рассчитывается исходя из суммы денежных средств, находящихся на специальных брокерских счетах, суммы накопленного процентного (купонного) дохода по облигациям и прочей дебиторской задолженности.
20. Не принимается в расчет рыночной стоимости активов, составляющих инвестиционный портфель:
1) накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, в случае опубликования в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации сведений о просрочке исполнения эмитентом обязательства по выплате указанного дохода или сведений о применении к эмитенту процедур банкротства;
2) объявленные, но не полученные дивиденды по акциям, составляющим инвестиционный портфель;
3) начисленные, но не полученные выплаты по ипотечным сертификатам участия, составляющим инвестиционный портфель.
21. Стоимость чистых активов, составляющих инвестиционный портфель, определяется как разница между рыночной стоимостью активов, составляющих инвестиционный портфель, определяемой в соответствии с настоящим Порядком, и обязательствами в составе кредиторской задолженности, подлежащими исполнению за счет активов, составляющих инвестиционный портфель.
22. Расчет рыночной стоимости активов, составляющих инвестиционный портфель, осуществляется по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
Расчет стоимости чистых активов, составляющих инвестиционный портфель, осуществляется по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Предусмотренные в настоящем пункте расчеты должны быть подписаны руководителем или иным лицом управляющей компании, уполномоченным подписывать указанные расчеты, в соответствии с организационно-распорядительными документами управляющей компании, а также заверены печатью управляющей компании.
23. Выраженные в иностранной валюте активы, составляющие инвестиционный портфель, а также обязательства, подлежащие исполнению за счет указанных активов, принимаются в расчет рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на момент определения стоимости чистых активов.